RRSP

Материал из WikiMonquebec.

Registred Retirement Savings Plan (RRSP) - зарегистрированный пенсионный накопительный план - государственная программа, созданная для стимуляции пенсионных накоплений населением. Средства, переводимые на этот план (и зарабатываемые с его помощью и остающиеся на нем) не облагаются подоходным налогом. Как следствие RRSP позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму взноса в план.

Сумма взноса рассчитывается как 18% вашего дохода заработанного за предыдущий год (поэтому в первый год работы Вы не можете делать взносы). Есть также абсолютный максимум (в 2008 году - $20000). Например, если в 2004 году вы заработали $40000, то максимальный взнос в 2005 году будет равен $7200(18%). Вы можете внести деньги на счёт вашего RRSP за 2005 год до 1 марта 2006 года. Неиспользованный лимит накапливается и переносится на следующие годы. Следует отметить, что из Вашего лимита могут вычитаться суммы, внесенные Вашим работодателем на Ваш счет в групповом пенсионном плане. Кроме того, заработанными считаются не все доходы (в частности, доход от вкладов и инвестиций в ценные бумаги не учитывается). Поэтому желательно основывать сумму взноса в RRSP на лимите, указанном в конце Notice of assessment (подтверждение Вашего tax return). Не забывайте читать примечание мелкими буквами внизу!

Допустим, в 2005-м году ваш доход составил $42200 и вы внесли максимальный взнос $7200 в RRSP до 1 марта. Ваш налогооблагаемый доход за 2005-й год уменьшится с $42200 до $35000. Сумма федерального и провинциального налогов в таком случае также уменьшится с $10332 до $7600. В результате вы отложили "на старость" $7200 и получили дополнительный возврат налогов $2732.

К другим преимуществам RRSP можно отнести возможность использования пенсионных средств для Home Buyers' Plan (HBP) и Lifelong Learning Plan (LLP). В данном случае вы как бы занимаете деньги у себя без процентов и без налогов на срок до 15 или 10 лет соответственно. Возвращать деньги желательно не медленнее чем по 1/15 в год (для HBP), иначе эта часть будет автоматически засчитана как доп. доход в соответствующем году.

Важно: Налоги не удерживаются только в случае съема денег именно на эти программы (HBP и LLP). Вы не освобождаетесь от уплаты налогов при съеме средств с RRSP на любые другие цели. Сумма снятого вклада добавляется к вашему доходу в текущем году и вы соответственно платите налоги исходя из новой суммы заработка за год. При этом платится withholding tax у источника (в Квебеке от 21 до 31% в зависимости от снятой суммы), а в конце года делается пересчет по Вашей ставке подоходного. Изначально подразумевается, что пользоваться RRSP вы должны на пенсии, когда ваши доходы существенно ниже, и соответственно, выплачиваемые налоги.

В RRSP можно вкладывать до окончания года, когда Вам исполняется 71 (в этот год нельзя откладывать взнос до февраля следующего!). Тем не менее если Вы продолжаете зарабатывать существенный доход, можно сделать overcontribution в последний год и продолжать уменьшать налогооблагаемый доход. Разрешается lifetime overcontribution $2000. Если Вы превышаете лимит на большую сумму, взимается штраф 1% в месяц с этой суммы. Вы можете снять излишне внесенную сумму до конца следующего года без уплаты withholding tax с разрешения CRA, если Вы не декларировали ее для tax deduction (всю сумму contribution не обязательно декларировать за соответствующий год. Как правило, к Вам не будет претензий, если достаточный лимит образуется в течение года за который Вы платите налоги). Этим пользуются групповые планы, которые позволяют сделать tax deduction непосредственно при выплате зарплаты. Чтобы воспользоваться этим преимуществом в индивидуальном плане, нужно обратиться к работодателю с просьбой уменьшить налогообложение у источника в связи с ежемесячными взносами в RRSP.

Если у Вас большая разница в возрасте с супругом или Ваш работодатель делает взносы в defined benefit plan, Вы можете делать взносы в spousal RRSP. Лимит этого плана образуется за счет вашего дохода, но распоряжается ими супруг. По истечении 2 лет средства, снятые с такого плана, будут считаться доходом супруга.

Не позднее конца года, когда Вам исполняется 71, RRSP должен быть закрыт с уплатой налога. Чтобы избежать этого, можно купить annuity или перевести деньги в RIF (наиболее популярный вариант). В Registered Retirement Income Fund средства RRSP переводятся без уплаты налога и могут храниться там пожизненно. Каждый год Вы должны делать minimum withdrawal определенного процента (возрастающего со временем). Сумма minimum withdrawal не облагается withholding tax, но добавляется к Вашему налогооблагаемому доходу в конце года.

Официальная информация: http://www.cra-arc.gc.ca/tax/individuals/topics/rrsp/rrsps-e.html